注册会计师税法考试题

注册会计师税法考试题

在现实的学习、工作中，我们最离不开的就是试题了，借助试题可以检测考试者对某方面知识或技能的掌握程度。你知道什么样的试题才是规范的吗？下面是小编整理的注册会计师税法考试题，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。

一、单项选择题

1.如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现税法基本原则中的（）。

A.法律优位原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.实质课税原则

2.下列关于增值税征税范围的表述中，不正确的是（）。

A.宾馆、旅馆、旅社、度假村提供会议场地及配套服务的活动，按照“餐饮住宿服务”缴纳增值税

B.卫星电视信号落地转接服务，按照“增值电信服务”缴纳增值税

C.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税

D.纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“餐饮服务”缴纳增值税

3.下列符合消费税法应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（）。

A.外购已税白酒生产的药酒

B.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

C.外购已税白酒生产的巧克力

D.外购已税汽油生产的应税成品油

4.下列行为属 ……此处隐藏5477个字……税时允许扣除的开发费用。

（4）计算该公司清算土地增值税时补缴的土地增值税。

（5）回答税务机关能否对清算补缴的土地增值税征收滞纳金，简要说明理由。

（6）回答税务机关对税务中介机构出具的鉴证报告，在什么条件下可以采信。

4.中国公民王某是某科技有限公司的高管人员，为独生子，父母均已年满70周岁，与其妻育有一子，现就读于某小学。2019年取得以下各项收入：

（1）单位每月支付工资12000元，王某每月个人负担部分的三险一金为1500元，截至11月底累计已预扣预缴个人所得税款825元。

（2）7月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，租期半年，每月收取不含增值税租金收入3500元。7月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证。

（3）王某还担任某公司独立董事，12月份从该公司取得董事费收入30000元。

（4）12月份购买体育彩票，中奖收入5000元。

（其他相关资料：以上专项附加扣除均由王某100%扣除。）

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

（1）计算2019年12月王某取得的工资应预扣预缴的个人所得税额。

（2）计算2019年王某出租住房应缴纳的个人所得税（不考虑出租住房的其他税费）。

（3）计算王某取得的董事费收入应预扣预缴的个人所得税。

（4）12月份王某体育彩票中奖所得是否需要纳税，并说明理由。如需要，计算其应纳税额。

（5）计算应补缴的税款或可申请的应退税额。指出2019年王某取得综合所得是否需要办理汇算清缴，并说明理由。